Нужно ли ООО на ОСНО, дающему займы дочерней организации, подать уведомление о контролируемых сделках за 2023 год?
Добрый день!
Прошу помочь в решении вопроса о подаче уведомления по контролируемым сделкам за 2023.
Мы (ООО ОСНО) являемся материнской компанией на 100% Казахстана, в период с 2021 по текущий момент мы выдаем займы дочке. Суммовой порог по процентам в 60 млн. руб за прошлые периоды и за 2023 год порог в 120 млн. руб не превышен.
Уведомления подавать не должны.
Но нашла письмо Минфина от 04.09.2015 № 03-01-11/51070 в котором говорится о том, что сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам.
Письмо старое, тем более, что с того периода произошло много изменений, но вызывает сомнения, прошу помочь разобраться.
Прошу помочь в решении вопроса о подаче уведомления по контролируемым сделкам за 2023.
Мы (ООО ОСНО) являемся материнской компанией на 100% Казахстана, в период с 2021 по текущий момент мы выдаем займы дочке. Суммовой порог по процентам в 60 млн. руб за прошлые периоды и за 2023 год порог в 120 млн. руб не превышен.
Уведомления подавать не должны.
Но нашла письмо Минфина от 04.09.2015 № 03-01-11/51070 в котором говорится о том, что сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам.
Письмо старое, тем более, что с того периода произошло много изменений, но вызывает сомнения, прошу помочь разобраться.
Comments
-
Добрый день!
Правильно ли я понимаю, что ваше ООО является нерезидентом? После ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
София Миронова,
Мы ООО резиденты РФ владеем 100% долей Казахстана -
Добрый день,
Письмо, которое Вы нашли, действительно старое. И основано на редакции статьи 105.14 НК РФ, в которой отсутствовало указание на пороговое значение суммы доходов в сделках с взаимозависимыми нерезидентам, для признания таких сделок контролируемыми.
В действующей редакции такое указание есть.Цитата: 1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей)....3. Сделки, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 миллионов рублей. -
yuitver, спасибо
