Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Добрый день, уважаемые коллеги!
Мой вопрос требует времени для того, чтоб вникнуть, но я очень прошу уделить мне внимания, так как сама я зашла в тупик.
Помогите, пожалуйста, разобраться с авансовыми платежами по налогу на прибыль.
Итак, по итогам 1 кв. 2013 г. у организации появилась обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Исчисленный налог на прибыль за 1 кв. 2013 = 44211 (буду писать без разбивки в ФБ и СБ)
Авансовые: апрель, май, июнь по 14737.
Таким образом, мы заплатили за период январь-июнь 44211 (за 1 кв.)+44211 (авансовых)=88422 руб.
За полугодие увеличились расходы, и исчисленный налог за 6 месяцев 2013 = 32182. Следовательно, авансовые платежи уже не платили, налог к уменьшению составил = 88422-32182=56240 руб.
Соответственно, строки 290-310 в декларации поставила прочерк. По строке 180 налог 32182.
Далее, отчет за 9 месяцев 2013 г. Исчисленный налог= 40062.
По идее, логически: мы ведь заплатили уже в течение года в сумме 88422 руб., налог за 9 месяцев 40062, то есть налог должен быть к уменьшению 48360.
Но если следовать порядку заполнения декларации № ММВ-7-3/174@,заполняем следующим образом:
Строка 210 листа 2 = строке 180+строке 290 за полугодие = 32182
Тогда выходит сумма налога к доплате (строка 270,271) = исчисленный налог – исчесленные авансовые, отраженные по строке 210 = 40062-32182=7880.
И ежемесячные авансовые = 7880.
В чем моя ошибка?
Мой вопрос требует времени для того, чтоб вникнуть, но я очень прошу уделить мне внимания, так как сама я зашла в тупик.
Помогите, пожалуйста, разобраться с авансовыми платежами по налогу на прибыль.
Итак, по итогам 1 кв. 2013 г. у организации появилась обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Исчисленный налог на прибыль за 1 кв. 2013 = 44211 (буду писать без разбивки в ФБ и СБ)
Авансовые: апрель, май, июнь по 14737.
Таким образом, мы заплатили за период январь-июнь 44211 (за 1 кв.)+44211 (авансовых)=88422 руб.
За полугодие увеличились расходы, и исчисленный налог за 6 месяцев 2013 = 32182. Следовательно, авансовые платежи уже не платили, налог к уменьшению составил = 88422-32182=56240 руб.
Соответственно, строки 290-310 в декларации поставила прочерк. По строке 180 налог 32182.
Далее, отчет за 9 месяцев 2013 г. Исчисленный налог= 40062.
По идее, логически: мы ведь заплатили уже в течение года в сумме 88422 руб., налог за 9 месяцев 40062, то есть налог должен быть к уменьшению 48360.
Но если следовать порядку заполнения декларации № ММВ-7-3/174@,заполняем следующим образом:
Строка 210 листа 2 = строке 180+строке 290 за полугодие = 32182
Тогда выходит сумма налога к доплате (строка 270,271) = исчисленный налог – исчесленные авансовые, отраженные по строке 210 = 40062-32182=7880.
И ежемесячные авансовые = 7880.
В чем моя ошибка?
Comments
-
Добрый день!
Все верно.
В декларации показываются только начисления.
Декларация заполняется нарастающим итогом.,т.е при заполнении декларации за 9 мес. вы смотрите декларацию за 6 мес.
По итогам полугодия у вас налог к уменьшению 56240,т.е. это переплата,кот. будет видна на 68.4 счете в оборотке и по карточке данного налога в ИФНС.
Далее,за 9 мес. налог составил 40062, по итогам полугодия был 32182,т.е. по итогам 9 мес. нужно доначислить 7880.Соответственно, в оборотке по 68.4 переплата составит 48360(56240-7880).В декларации вы это не найдете. -
Юля, спасибо большое за ответ!
В декларации где конкретно?
Правильно ли я поняла вас, что в декларации я ставлю тогда всё-таки налог к доплате 7880 (строки 270, 271)
и авансовые (строки с 290 по 340) листа 02
Но ничего не уплачиваю- ни за 9 месяцев, ни авансовых в октябре, ноябре, декабре, так как у нас итак переплата. Правильно? -
Цитата: Юля, спасибо большое за ответ!В декларации где конкретно?Правильно ли я поняла вас, что в декларации я ставлю тогда всё-таки налог к доплате 7880 (строки 270, 271)и авансовые (строки с 290 по 340) листа 02Но ничего не уплачиваю- ни за 9 месяцев, ни авансовых в октябре, ноябре, декабре, так как у нас итак переплата. Правильно?
Да,по итогам за 9 мес.налог к доплате.Но не забудьте,что в декларации за 9 мес. 2013 г. по стр.320,330,340 показываются начисления ав.платежей не только на 4 кв. 2013,но и на 1 кв.2014 ,кот.нужно будет платить по сроку 28.01.14,28.02.14,28.03.14.Состояние расчетов смотрите по сч.68.04( у вас переплата).Цитата:Шаг 3. Сравниваем показатель строки 180 с показателем строки 210 ││листа 02, чтобы определить, будет ли у вас налог к доплате или к ││уменьшению <8>: ││ ││(если) показатель строки 180 больше показателя строки 210, то налог нужно││доплачивать: ││- заполняем строки 270/271 листа 02 : ││ ││ Строки 270/271 "Сумма Строки 190/200 "Сумма Строки 220/230 "Сумма ││ налога на прибыль к = исчисленного налога..." - начисленных авансовых ││ доплате..." листа 02 листа 02 платежей..." листа 02 ││ ││- отраженные в строках 270/271 листа 02 суммы переносим в строки 040/070 ││подраздела 1.1 разд. 1 ││(если) показатель строки 180 меньше показателя строки 210, то отражается ││налог к уменьшению: ││- заполняем строки 280/281 листа 02 <11>: ││ ││ Строки 280/281 "Сумма Строки 220/230 "Сумма Строки 190/200 "Сумма ││ налога на прибыль к = начисленных авансовых - исчисленного ││ уменьшению..." листа 02 платежей..." листа 02 налога..." листа 02 ││ ││- отраженные в строках 280/281 листа 02 суммы переносим в строки 050/080 ││подраздела 1.1 разд. 1Цитата:Шаг 4. Отражаем по строкам 290/300/310 листа 02 ежемесячные авансовые ││платежи, подлежащие уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за││который представлена декларация <12> ││ ││(или) в декларации за I квартал 2011 г. : ││ ││ Строки 290/300/310 "Сумма ежемесячных авансовых Строки 180/190/200 ││ платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем = "Сумма исчисленного ││ за текущим отчетным периодом..." листа 02 налога..." листа 02 ││ ││Строки 320/330/340 листа 02 в декларации за I квартал 2011 г. ││не заполняются ││(или) в декларации <11> за полугодие, 9 месяцев 2011 г.: ││ ││ Строки 290/300/310 "Сумма Строки Строки 180/190/200 ││ ежемесячных авансовых 180/190/200 "Сумма исчисленного ││ платежей, подлежащих уплате = "Сумма - налога..." листа 02 ││ в квартале, следующем за исчисленного декларации за предыдущий ││ текущим отчетным периодом..." налога..." отчетный период ││ листа 02 <*> листа 02 ││ ││В декларации за полугодие 2011 г. строки 320/330/340 листа 02 ││не заполняются. В декларации за 9 месяцев 2011 г. надо заполнить строки ││320/330/340 "Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I ││квартале следующего налогового периода...". В них переносятся показатели ││из строк 290/300/310 листа 02 ││(или) в декларации за 2011 г., в строках 290/300/310 и 320/330/340, нужно││поставить прочерки <13>
"Главная книга", 2011, N 5
ПЯТЬ ШАГОВ ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
В "ПРИБЫЛЬНОЙ" ДЕКЛАРАЦИИ -
Ещё раз большое спасибо! вы мне действительно помогли! 💐
